承载能力提升  运营成本增加

——2019年度四川省景区门票成本调查情况

省成本调查监审局对全省124个3A级及以上景区2019年门票成本开展年度调查，调查结果显示，景区整体资产规模扩大，承载能力提升，实际接待游客数量上涨，收入有所上升的同时总成本上升，盈利状况仍然不佳。

一、基本情况

此次纳入年度调查的5A级景区6个，4A级景区97个，3A级景区21个。

（一）资产规模扩大，负债情况好转。2019年景区资产总额365.84亿元，同比上升9.23%；负债总额211.46亿元，同比下降6.64%；资产负债率57.80%，同比下降14.53%。

（二）收入总体增加，结构有所变化。2019年景区收入总额42.26亿元，同比上升9.15%，其中，门票收入27.48亿元，同比下降1.84%，占总收入的65.03%。门票收入仍占主要地位，但多经营渠道收入有所上升，景区收入结构正逐步改变。

                                   数据来源：四川省成本调查监审局

（三）承载能力上升，游客数量上涨。2019年景区实际接待游客人次数5,865.67万，同比上升2.40%，日平均游客人次数16.07万人次/天。

二、成本构成及变化情况

（一）总成本构成情况。2019年景区门票运营总成本39.07亿元，同比上升2.28%，其中维修维护费用和财务费用涨幅较大，同比上升62.25%和37.44%；占比最大的是人员费用、管理类费用和固定资产折旧，分别占总成本的32.13%、14.55%、13.33%。将应抵扣成本的收入冲减后，2019年景区门票定价总成本37.88亿元，同比上升3.07%；单位成本64.58元，同比上升0.66%。

数据来源：四川省成本调查监审局

    （二）主要成本变化情况

    1.折旧费相对稳定。2019年景区固定资产折旧费52,075.31万元，同比下降14.6%。原因是行政事业单位会计制度变更导致的折旧费变动，乐山大佛等部分景区2018年折旧费中包含了补提的固定资产累计折旧，而2019年只含当年折旧，折旧费减少的实际为累计折旧。

2.人员费用显著增加。2019年人员费用支出125,524.50 万元，同比上升12.21%。原因一是人员费用刚性增长，二是景区扩大规模后人员增加造成费用增加。

3.资源保护类费用减少。2019年资源保护类费用40,001.80万元，同比下降11.94%。主要原因是成本归集方式变动造成的费用相对减少。

4.维修（护）费大幅上涨。2019年维修（护）费22,472.04万元，同比上升62.25%。原因是部分景区对设施进行了专项维护整改，主要集中在4A级景区。

5.其他运营费用总体持平。2019年其他运营费用150,642.90万元，同比上升0.5%，与上年基本持平。其他运营费用主要包括管理类费用、无形资产摊销、税金及附加、财务费用和其他费用，其中财务费用34,250.58万元，同比上升37.44%，主要是4A级景区财务费用上升幅度较大。

三、主要问题

（一）财务费用负担较重。部分景区正处于逐步开发期，运行维护和前期投入较大，负债严重，财务成本高，而景区尚未发展成熟，难以通过门票等收入实现盈利。另有部分景区为扩大规模提档升级，通过贷款大搞建设，资金投入大、回收慢，财务负担重。2019年，景区税前利润总额-5.43亿元，整体未实现盈利，负债比例仍然较高。

（二）人文景区经费投入不足。我省人文旅游资源丰富，拥有诸多历史遗迹、文化资源，但部分人文景区因知名度不高等原因，游客数偏低，经营效益不佳，收入偿付力严重不足，加之政府经费投入不足，景区仅能勉强维持，难以发展，甚至影响文物古迹的维修保护，造成恶性循环。

（三）景区承载能力不均衡。2019年，景区整体资产规模扩大，承载能力提升，年设计接待游客人次数同比上升10.94%，实际接待游客数仅达到年设计游客数量的49.11%。景区实际接待游客数的增长远不及承载能力的提升幅度，平均承载能力过剩情况更加严重，盲目投资的问题依然存在。

四、建议意见

（一）创新宣传模式，塑造品牌认知。提升景区品质，结合当地民俗文化和地方特色打造精品旅游项目，合理利用网络主播、公众号、视频、旅游平台等网络新媒体，结合时代热点、景区特点不断创新内容，制造宣传爆点，形成品牌认知。

（二）保护文物古迹，构建景区新型盈利模式。加大人文资源保护资金投入，同时研究景区营利性经营项目的开发，将文化、康养、体育与旅游相结合，打造多维度旅游产品，增强景区吸引力，提高综合效益，构建景区新型盈利模式，促进景区由门票经济向产业经济转变。

（三）控制规模合理开发，整合资源提高收益。相关职能部门应严格落实监管审批职能，合理布局，整合区域资源，适度开发，避免景区盲目扩大规模，重复建设，造成资源浪费。景区开发经营可充分引入社会资本，跨界合作，多维发展，形成多种经营模式；要遵循市场经济规律，讲究成本效益综合比较，以市场化理念经营景区。